Director: Prof. Dr. D. Miguel Ángel Collado Yurrita

Coordinadora: Prof. Dra. D.ª Saturnina Moreno González

Coordinador: Prof. Dr. D. José Alberto Sanz Díaz-Palacios

 

La lucha contra el fraude fiscal y el blanqueo de capitales es una constante de las Administraciones públicas, pero se ha intensificado a raíz de la crisis financiera que todavía estamos viviendo y de recientes y sonoros escándalos financieros y de corrupción.

 

Los gobiernos nacionales, necesitados de recursos económicos, han redoblado sus esfuerzos en la lucha contra el fraude fiscal, no sólo mediante la adopción de medidas unilaterales de distinto tipo, sino también reforzando la cooperación internacional en materia fiscal. Es llamativo, en este sentido, cómo las principales economías mundiales han centrado su atención en la adopción de medidas contra la denominada planificación fiscal agresiva y los paraísos fiscales.

 

Asimismo, se están realizando avances notables en la identificación y desarticulación de los diversos mecanismos que el crimen organizado utiliza para ocultar el origen de sus fondos y dotarlos de una apariencia de legalidad. Gran parte de los esfuerzos por combatir este fenómeno se centran en la prevención, como sucede con las recomendaciones emitidas por el GAFI a entidades financieras y otros sectores de actividad y profesionales para impedir que sean utilizados en el blanqueo de capitales o en la financiación de operaciones terroristas. Se ha incorporado normativa en el marco de la Unión Europea, aunque su aplicación efectiva por parte de los distintos Estados miembros está lejos de ser homogénea. En la misma línea, distintos países latinoamericanos han realizado progresos importantes en la lucha contra el «lavado de dinero», mediante la aprobación de leyes más exigentes, si bien existe una considerable dosis de heterogeneidad en las regulaciones.

 

En ese contexto, la finalidad de este curso de postgrado es analizar la situación actual y perspectivas de futuro en la lucha contra el fraude fiscal y el blanqueo de capitales a nivel internacional, europeo e interno. Partiendo del análisis del concepto y tipología del blanqueo de capitales, se estudiará la normativa y directrices internacionales y nacionales en la materia, las relaciones de la normativa anti-blanqueo con la normativa y procedimientos de prevención del fraude fiscal, las obligaciones que afectan a todos los obligados por dicha normativa (abogados, asesores fiscales, notarios, registradores, entidades financieras, etc.), así como el régimen de infracciones y sanciones aplicable y la relación entre el delito de blanqueo de capitales y el delito fiscal.

 

Así pues, este curso está dirigido a todos aquellos profesionales del sector público o privado que deseen profundizar en su formación sobre prevención del fraude fiscal y del blanqueo de capitales.

PRIMER BLOQUE. CONTROL DEL FRAUDE FISCAL

 

  • El fraude fiscal: medidas de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria para su prevención y control.

  • El conflicto en la aplicación de las normas fiscales y la simulación tributaria.

  • Los procedimientos de gestión tributaria y la lucha contra el fraude fiscal.

  • El procedimiento de inspección tributaria frente al fraude fiscal.

  • El régimen de infracciones y sanciones tributarias.

  • El procedimiento sancionador tributario

  • Fraude fiscal e imposición directa.

  • Imposición indirecta y fraude tributario.

  • El delito fiscal.

  • El delito de blanqueo de capitales y su delimitación frente al delito fiscal.

  • La responsabilidad penal de las personas jurídicas.

  • La trascendencia administrativa y penal de las regularizaciones voluntarias.

  • Los deberes de información de los obligados tributarios.

  • Los derechos de los contribuyentes ante las medidas y procedimientos de lucha contra el fraude fiscal

 

SEGUNDO BLOQUE. PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES

 

  • El blanqueo de capitales: concepto y tipología

  • Estándares internacionales en materia de blanqueo de capitales.

  • Acciones y perspectivas contra el blanqueo de capitales en Latinoamérica.

  • Libre circulación de capitales: implicaciones para las Administraciones tributarias de la UE.

  • Marco normativo de la prevención del blanqueo de capitales en España.

  • Instituciones y canales de comunicación del sistema de información.

  • Los sujetos obligados a prevenir y detectar el blanqueo de capitales.

  • Cómo analizar el riesgo de blanqueo de capitales en transacciones internacionales.

  • Las entidades financieras frente al fraude fiscal y el blanqueo de capitales.

  • Supervisión de los sujetos obligados a prevenir y detectar el blanqueo de capitales.

  • Los mecanismos de colaboración judicial internacional en la lucha contra el fraude fiscal.

  • Paraísos fiscales, blanqueo de capitales y sistema tributario.

  • Nuevos instrumentos de intercambio internacional de información tributaria en la lucha contra el fraude fiscal.

  • Medidas contra la planificación fiscal agresiva: el proyecto BEPS y la estrategia comunitaria.

La lucha contra el fraude fiscal y la prevención del blanqueo de capitales implica a un gran número de profesionales pertenecientes tanto al sector privado (entidades financieras, abogados, asesores fiscales, etc.), como al sector público (fiscalía, judicatura, Administración tributaria, etc.). El profesorado que impartirá docencia en este curso de postgrado es fiel reflejo del carácter multidisciplinar de la materia.

 

MIGUEL ÁNGEL COLLADO YURRITA. Rector de la Universidad de Castilla-La Mancha. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Doctor en Derecho por la Universidad de Bolonia (Italia). Director del Centro Internacional de Estudios Fiscales. Miembro de la Asociación Española de Derecho Financiero eInternational Fiscal Association (AEDF- IFA). Director, coordinador, coautor y autor de monografías, libros colectivos y artículos publicados en revistas españolas e internacionales. Es miembro del Consejo de Redacción de Editoriales jurídicas y de Revistas Jurídicas españolas y latinoamericanas. Director de más de diez proyectos de investigación tanto internacionales, como  nacionales y regionales, y Director de más de diez tesis doctorales.

PEDRO JOSÉ CARRASCO PARRILLA. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario. Doctor en Derecho por la Universidad de Castilla-La Mancha. Subdirector del Centro Internacional de Estudios Fiscales de la UCLM. Director de los Cursos de Postgrado en Derecho de la UCLM para iberoamericanos desde 2001. Profesor de especialidades, maestrías y doctorados en numerosos países y universidades de Latinoamérica. Ha sido miembro de Redes Temáticas de docencia sobre aspectos fiscales y arancelarios de los procesos de integración económica, y el Derecho tributario frente a la economía globalizada, así como de los proyectos de docencia y capacitación “La lucha contra el fraude fiscal internacional” (Costa Rica), “Política fiscal y planificación fiscal para el desarrollo: una aportación al modelo de sistema tributario” (Ecuador), financiados por la Agencia Española de Cooperación Internacional y Desarrollo (AECID). Ha sido codirector de las I y II Jornadas sobre Derecho Penal Tributario celebradas en Ciudad de Méjico en mayo de 2015 y de 2016, así como ha codirigido la obra Temas actuales sobre fraude fiscal y cuestiones conexas (vols.I y II), 2016, donde ha publicado un artículo sobre “La transcendencia administrativa y penal de las regularizaciones tributarias voluntarias”. Cuenta con publicaciones en el ámbito de la fiscalidad internacional, procedimientos de recaudación tributaria y tributación local, entre otros temas. Ha codirigido y es coautor de la obra: Fraude Fiscal: La experiencia en Costa Rica y España, Ed.IVSTITIA, San José (Costa Rica), 2009. Director, coordinador, coautor y autor de monografías, libros colectivos y artículos publicados en revistas españolas e internacionales. Es miembro del Consejo de Redacción de Editoriales jurídicas y de Revistas Jurídicas españolas y latinoamericanas. Desde marzo de 2009 es Decano de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales de Toledo de la Universidad de Castilla-La Mancha.

 

GRACIA Mª LUCHENA MOZO. Doctora en Derecho por la UCLM y Profesora Titular (Catedrática acreditada) de Derecho Financiero y Tributario. Ha realizado diversas estancias de investigación en el extranjero en la Scuola Europea di Alti Studi Tributari (Bolonia, Italia), International Bureau of Fiscal Documentation –IBFD- (Ámsterdam, Holanda), Bodleian Library (Oxford, Reino Unido). Miembro de la Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF), Asociación Española de Derecho Financiero e International Fiscal Association (AEDF- IFA), y European Association of Tax Law Professors (EALTP), tiene como principales líneas de investigación la fiscalidad ambiental, fiscalidad de la empresa familiar, fiscalidad internacional y comunitaria. Entre sus últimas publicaciones, nacionales e internacionales, destacan: “Droit espagnol : imputation temporelle des opérations différées ou à règlement différé”.Revue européenne et internationale de droit fiscal, Nº. 1, 2016; “Novedades en el impuesto sobre el valor añadido originadas por el derecho y jurisprudencia de la Unión Europea” en La nueva tributación tras la reforma fiscal. Wolters Kluwer, 2016; Localización de las prestaciones de servicios en el IVA y sus regímenes especiales. AEDAF. Madrid, 2015;  “Alcance de la inversión del sujeto pasivo en las entregas de inmuebles en los procesos concursales: A propósito de la sentencia del tribunal de justicia de la Unión Europea de 13 de Junio de 2013 (C-125/12)”. Quincena fiscal, Nº 4, 2014; “Fiscalidad de las empresas familiares: situación actual y perspectivas de futuro”. Revista técnica tributaria, Nº. 104, 2014.

SATURNINA MORENO GONZÁLEZ. Doctora en Derecho por la Universidad de Castilla-La Mancha (UCLM) con mención de Doctorado Europeo (2004). Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario en la UCLM, acreditada en 2015 como Catedrática de Universidad por la Agencia Nacional de Evaluación y Acreditación (ANECA). Subdirectora de la Escuela Internacional de Doctorado de la UCLM y Secretaria académica del Centro Internacional de Estudios Fiscales. Miembro de la European Asociation of Tax Law Professors, de la Asociación Española de Derecho Financiero y de la International Fiscal Association(AEDF-IFA) y de la Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF). Su formación se complementa con estancias pre y postdoctorales en las Universidades de Bolonia (Italia), Estrasburgo (Francia), Viena (Austria), el International Bureau of Fiscal Documentation (Ámsterdam, Holanda) y Leicester (Reino Unido). Ha impartido conferencias y presentado ponencias en las Universidades de Aix-Marseille (Francia), Bolonia (Italia), Viena (Austria), Florencia (Italia) y Ferrara (Italia). Ha impartido docencia y conferencias en diferentes universidades y entidades latinoamericanas (México, Costa Rica, Brasil y Honduras). Entre sus principales líneas de investigación se encuentra la fiscalidad internacional y comunitaria, la imposición directa y la revision de actos en materia tributaria.  Ha dirigido un proyecto de investigación europeo Jean Monnet, financiado por la Comisión Europea, sobre el Impacto del Derecho de la UE en los sistemas tributaries de los Estados miembros” “The Impact of European Union Law on the Power of Taxation of Member States” financiado por la Comisión Europea, años 2011-2014. En la actualidad dirige el Proyecto de investigación nacional “Fiscalidad de la economía digital”, financiado por el Ministerio de Economía y Competitividad, años 2015-2018. Ha publicado más de 40 artículos en revistas nacionales e internacionales y más de 50 colaboraciones en obras colectivas. Ha publicado 3 libros como autora o coautora y coordinado 5 publicaciones colectivas.

FRANCISCO JOSÉ NOCETE CORREA: Profesor Titular acreditado de Derecho Financiero y Tributario. Licenciado en Derecho por la Universidad de Granada (2003), Diploma de Estudios Avanzados en Derecho y Nuevas Tecnologías por la Universidad de Granada (2005) y Doctor en Derecho Tributario Europeo por la Universidad de Bolonia (2007). Ha sido abogado en el Departamento Fiscal de la firmaGarrigues Abogados y Asesores Tributarios, desarrollando su labor en las líneas de servicio de procedimientos tributarios y fiscalidad internacional. Actualmente es Vicedecano de Calidad de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales de Toledo y Coordinador del Máster Universitario en Fiscalidad Internacional y Comunitaria de la Universidad de Castilla-La Mancha. Es autor, entre otros, de los trabajos “Forma y materia en Derecho Financiero y Tributario”, Revista Española de Derecho Financiero, n.º 123, 2005; “La incidencia de las nuevas tecnologías en la aplicación de los tributos”, Revista de la Facultad de Derecho de la Universidad de Granada, n.º 8, 2005; “El delito fiscal en España”, RevistaLegis de Contabilidad &  Auditoría, nº 42, Bogotá, 2010; “La aplicación de los tributos: de la gestión tributaria a la colaboración social”, en Tratado sobre la Ley General Tributaria (Homenaje a Álvaro Rodríguez Bereijo), Thomson-Aranzadi, Madrid, 2010; “La revisión de actos firmes: la utilización de los procedimientos internos como mecanismo tuitivo del Derecho comunitario”, en Derecho comunitario y procedimiento tributario, Atelier, Barcelona, 2010;  Coautor de la obra Derecho Tributario. Parte General.

GEMMA PATÓN GARCÍA. Doctora en Derecho (2002). Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Castilla-La Mancha. Miembro del Centro Internacional de Estudios Fiscales, miembro de la Red de investigación internacional en Fiscalidad y Cambio Climático (IDEA-CEU), Miembro de la Asociación Española de Derecho Financiero, del Instituto Latinoamericano de Derecho Tributario y de la International Fiscal Association. Profesora Visitante de la Pontificia Universidad Católica del Perú y docente en diversas instituciones latinoamericanas de Honduras, México, Costa Rica, Ecuador, Bolivia, Argentina y Perú. Ha pronunciado conferencias en las Universidades europeas de Portugal, Francia e Italia y ha realizado estancias de investigación en Bolonia, Gran Bretaña, Holanda y Perú. Sus áreas de especialización son: Tributación medioambiental y responsabilidad social, Fiscalidad internacional y Derecho tributario constitucional. Su actividad investigadora posee un marcado perfil de intensa internacionalización en el área latinoamericana, se resume en la publicación de 4 monografías -2 de ellas en Perú-, más de 50 capítulos de libro en obras colectivas, más de 50 artículos y numerosos comentarios jurisprudenciales, ha coordinado y dirigido obras colectivas y ha participado en más 15 proyectos de investigación e innovación docente, impartió más de 60 conferencias, ponencias, cursos y seminarios y realizó más de una veintena de contribuciones a congresos nacionales e internacionales. Ha capacitado a funcionarios de la Superintendencia Nacional de la Administración Tributaria de Perú (SUNAT), al Servicio de Rentas Internas (CEF) de Ecuador, a la Secretaría de Finanzas y del Servicio de Rentas de la Administración Tributaria de Honduras y al Ministerio de Hacienda de Costa Rica. Fue galardonada con diversos premios por su actividad científica y condecorada como Profesora Honoraria del Colegio de Abogados de La Libertad de Trujillo (Perú).

 

 

LUIS MARÍA ROMERO FLOR. Doctor en Derecho por la Universidad de Castilla-La Mancha, y Doctor en Derecho Tributario Europeo por la Universidad de Bolonia (Italia). Miembro del Área de Derecho Financiero y Tributario de la UCLM como Profesor Titular Acreditado en la Facultad de Ciencias Sociales del Campus de Cuenca, donde además es Vicedecano de Ordenación Académica y Comunicación, y Coordinador del Master Oficial del Master de Acceso a la Abogacía. Miembro del Centro Internacional de Estudios Fiscales y de otras importantes Asociaciones en materia fiscal y tributaria nacionales e internacionales. Letrado del Ilustre Colegio de Abogados de Albacete. Ha participado en actividades académicas (Jornadas, Seminarios, Congresos, Ponencias) tanto nacionales como en países latinoamericanos (Guatemala, Perú, Honduras, Chile, México) y europeos (Italia y Polonia). Es autor de diversos libros, capítulos de libros y artículos de investigación. Es Secretario de la Revista Jurídica de Castilla-La Mancha y miembro de varios comités de revistas nacionales e internacionales.

 

MARIA ESTHER SANCHEZ LOPEZ. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad de Castilla-La Mancha y Doctora en Derecho por esta misma Universidad (noviembre 1999). Su formación académica se complementa con diversas estancias de investigación en Universidades extranjeras, especialmente de Italia (entre los años 1996 a 1998 y 2015). Tesis doctoral ha versado sobre Los deberes de información tributaria desde la perspectiva constitucional, Centro de Estudios Políticos y Constitucionales, Madrid, 2001. Es autora de las monografía titulada El intercambio de información tributaria entre Estados, Ed. Bosch, 2011 así como la relativa a Los nuevos supuestos de responsabilidad tributaria, tras la Ley 7/2012, de 29 de octubre, Ed. Bosch, 2013. Ha colaborado en diversas obras colectivas, entre las más recientes:  “La Planificación Fiscal internacional”, en Internacionalización de las Inversiones: tratamiento fiscal en España y en la Unión Europea, M.A. COLLADO YURRITA, G.M. LUCHENA MOZO Y M.E. SÁNCHEZ LÓPEZ (Dirs.), Ed. Bosch, Barcelona, 2009; “Fiscalidad internacional. Convenios de Doble Imposición, Impuesto sobre la Renta de no residentes y Ayudas de Estado”, GALÁN RUIZ, PABLO CHICO, RODRÍGUEZ ONDARZA (Dirs), Ed. Thomson Reuters, Pamplona, 2010. “El intercambio de información entre Estados al servicio de las libertades comunitarias”, en Jornada sobre Mercado interior y Derecho de la Unión Europea, MORENO GONZALEZ, S., SANZ DIAZ-PALACIOS, J.A. y NOCETE CORREA, F.J. (Dirs), nº 15/2013; “Las tasas y precios públicos en el ámbito local”, El ordenamiento tributario y Presupuestario local. Análisis interno y Comunitario, MORENO GONZALEZ, S. y SANCHEZ LOPEZ, M.E. (Dirs.), Ed. Tirant Lo Blanch, Valencia, 2016. Entre sus artículos publicados en España, se encuentran los siguientes (entre los más recientes): “Una posible reforma del impuesto sobre sucesiones y donaciones a la luz de los principios constitucionales”, Quincena Fiscal, núm. 18, 2015; “La función armonizadora de los mecanismos de intercambio de información”; La Ley Unión Europea, Suplemento del Diario La Ley, núm. 1, 2015, La transmisión automática de información. Avances y perspectivas”, Quincena Fiscal nº 10/2016 y “Rulings fiscales transfronterizos. Un examen de la Directiva 2015/2376, de 8 de diciembre”, Forum Fiscal 5/2016. Ha pronunciado diversas conferencias , en España y en Universidades extranjeras, la última en la Universidad de Bolonia, dentro del marco del doctorado organizado por la Escuola di Alti Studi Tributari, septiembre 2015, y ha participado, asimismo, en cursos de doctorado en distintas Universidades latinoamericanas (Ecuador, Brasil, México y Honduras) y europeas (Portugal y Francia).

 

 

JOSÉ ALBERTO SANZ DIAZ-PALACIOS. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad de Castilla-La Mancha y Doctor en Derecho por esta misma Universidad. Su formación académica se complementa con diversas estancias de investigación en Universidades extranjeras, especialmente de Italia y Francia. Su tesis doctoral ha versado sobre El derecho a no autoinculparse ante la Inspección tributaria en caso de posibles delitos contra la Hacienda Pública (Toledo, Marzo 2003). Es autor de las monografías Derecho a no autoinculparse y delitos contra la Hacienda Pública, Colex, Madrid, 2004 y Deuda tributaria y responsabilidad civil por delito fiscal, Atelier, Barcelona, 2009. Ha colaborado en una veintena de obras colectivas nacionales e internacionales. Entre sus artículos publicados en España destacan: «La compensación de bases imponibles en el Impuesto español sobre Sociedades (Consideraciones a raíz de la reforma introducida en Francia por la Ley 2003-1311)», Revista de Información Fiscal, núm. 66, 2004; «Precisiones sobre fiscalidad de las colectividades territoriales francesas», Tributos Locales, núm. 55, 2005; «La compensación de pérdidas y bases imponibles negativas en la imposición societaria: una perspectiva de Derecho comparado (la situación en Francia y en Bélgica)», Crónica Tributaria, núm. 117, 2005; «La posibilidad de un impuesto mínimo sobre las sociedades. El gravamen anual a tanto alzado (Imposition Forfaitarie Annuelle -IFA-) en el Derecho fiscal francés», Fiscal Mes a Mes (Francis Lefebvre), núm. 116, 2006; «Las Sentencias del Tribunal Constitucional 18/2005 y 68/2006, y los pronunciamientos del Tribunal de Estrasburgo Shannon, Weh y Allen (Reflexiones sobre inspección tributaria y autoincriminación)», Impuestos, núm. 20, 2006; «Impuesto sobre el Valor Añadido y mercado interior. STJCE de 7 de diciembre de 2006», Noticias de la Unión Europea, núm. 280, 2008; «Elementos adicionales de análisis en materia de no autoincriminación tributaria», Crónica Tributaria, núm. 133, 2009; «La imposición francesa sobre la “fortuna”: ¿un modelo a seguir en España?», Cuadernos de Información Económica, Fundación de las Cajas de Ahorros (FUNCAS), núm. 217, 2010; «Reflexiones sobre la reforma del Código Penal en materia de lucha contra el fraude tributario (Proyecto de Ley Orgánica publicado el 7 de septiembre de 2012)», Diario La Ley, núm. 7952, 2012; «El derecho de los contribuyentes a no autoinculparse en el asunto Chambaz contra Suiza. (Comentario de la STEDH de 5 de abril de 2012)», Tribuna Fiscal, núm. 263, 2012 ; «La prueba de la simulación tributaria: análisis de un caso real», Quincena Fiscal, núm. 22, 2012; «Seguridad jurídica, confianza legítima y plazo de autoliquidación e ingreso del Impuesto sobre Sociedades», Diario La Ley, núm. 8020, 2013; «Fiscalidad y turismo: ayudas de estado tributarias para la revalorización de destinos turísticos maduros», Quincena Fiscal, núm. 17, 2013; «Impuesto sobre el Valor Añadido y mercado interior: la posibilidad de que España aplique un IVA del 10 por 100 en el régimen especial de las agencias de viajes», MORENO GONZÁLEZ, S.; NOCETE CORREA, F.J.; SANZ DÍAZ-PALACIOS, J.A. (Dirs.), Jornadas sobre mercado interior y Derecho de la Unión Europea, Documentos (DOC.), núm. 15, 2013, Instituto de Estudios Fiscales. Ha pronunciado conferencias en las Universidades francesas de La Rochelle, Aix-Marseille III y Orleáns. También ha pronunciado diversas conferencias y ha participado en cursos de doctorado en distintas Universidades latinoamericanas (Ecuador, Bolivia, Costa Rica, Honduras y México).